Grundsatz
Grundsätzlich sind Sie mehrwertsteuerpflichtig, wenn Sie unabhängig von Rechtsform, Zweck und Gewinnabsicht ein Unternehmen betreiben und mit diesem Unternehmen Leistungen in der Schweiz erbringen; oder Sitz, Wohnsitz oder Betriebsstätte in der Schweiz haben.
Ausnahmen
Erzielen Sie einen Umsatz von weniger als CHF 100’000.00, sind Sie von der MWST-Pflicht befreit.
Zudem sind gewisse Leistungen von der MWST befreit, wie zum Beispiel Leistungen von Ärzten, Physiotherapeuten oder Krankenpflegepersonen. Daneben besteht eine umfangreiche Liste von Leistungen, die nicht der MWST unterliegen.
Freiwillige Anmeldung
Erreichen Sie die Umsatzgrenze von CHF 100’000.00 nicht, kann eine freiwillige Anmeldung Sinn machen.
Dies kann von Vorteil sein, wenn Ihre Kunden selbst der MWST unterstellt sind. Denn diese bevorzugen in der Regel Lieferanten, welche der MWST unterstehen, damit sie ihrerseits Abzüge vornehmen können.
Falls Sie zu Beginn Ihrer Geschäftstätigkeit grössere Investitionen tätigen, können Sie die darauf anfallende Vorsteuer geltend machen. Die Vorsteuer kann in diesem Fall höher ausfallen, als die abzuliefernde MWST, was dann zu einer Steuergutschrift führt.
Ein weiterer, wichtiger Vorteil ist, dass Ihre Kunden auf der Rechnung nicht sogleich erkennen, dass Ihr Unternehmen einen Umsatz von weniger als CHF 100‘000.- erzielt.
Beginn der Mehrwertsteuerpflicht
Sobald Sie Ihre unternehmerische Tätigkeit aufnehmen, sind Sie mehrwertsteuerpflichtig. Haben Sie Ihren Sitz im Ausland, sind Sie mit dem erstmaligen Erbringen Ihrer Leistung im Inland mehrwertsteuerpflichtig.
Ende der Mehrwertsteuerpflicht
Mit der Beendigung Ihrer unternehmerischen Tätigkeit endet grundsätzlich auch die MWST-Pflicht. Bei Vermögensliquidation endet sie mit Abschluss des Liquidationsverfahrens. Für Unternehmen mit Sitz im Ausland endet die Pflicht am Schluss des Kalenderjahres, in dem letztmals eine Leistung im Inland erbracht wird.
Haben Sie Fragen dazu, ob Ihre Leistung mehrwertsteuerpflichtig ist? Gerne beantworte ich Ihre Fragen. Kontaktieren Sie mich für eine persönliche Beratung.
Foto: chuttersnap bei Unsplash